法人保険、個人への名義変更に注意。解約返戻金で移転すると追徴が来るリスク＜No 1760＞

yujiro — Tue, 04 Jul 2023 23:43:25 +0000

法人から個人への名義変更に注意

保険は、死亡したり、解約をしたときに課税関係が生じます。

によって、相続税や贈与税になるときもあれば、所得税がかかることもあります。

亡くなった人から、相続人に移転すれば相続税。

相続で、被相続人以外から相続人だと贈与税。

自分から自分に移転すれば所得税。

では、法人から個人へ名義変更した場合はどうなるのか？

通常、解約時の解約返戻金を支払って移転すれば、課税関係は生じません。

ところが、こうした保険を利用した過度な節税が横行したために、2021年の税制改正で解約返戻金による移転ができなくなりました。